二级资本债 银行二级债是什么意思

一、银行二级债意义

二级资本债券是银行发行的一种债券，用来增加银行的二级资本。银行的资本主要由一级资本和二级资本组成，其中一级资本是核心资本，需要占总资本的50%以上，有些国有银行的一级资本比例甚至达到90%。

二级资本是银行的辅助资本，最高可达总资本的50%，通常由一些非永久性产权构成，包括有期债务、长期债券等。二级资本债券的发行，有助于提高银行借贷能力，促进经济发展。但相对于一级资本债券，二级资本债券的风险更大。

二、二级资本债特点

1. 次级债务：二级资本债属于次级债，其清偿顺序被排在商业银行其他负债之后。

2. 商业银行发行：二级资本债券需要经过严格审批，由商业银行发行。

3. 预期收益率稍高：相比普通金融债，二级资本债券的预期收益率会略高一些。

三、商业银行投资普通金融债和二级资本债的占用风险权重不同

根据《商业银行资本管理办法》规定，商业银行投资普通金融债和二级资本债的占用风险权重是有区别的：

1. 普通金融债的风险权重根据信用评级划分，国债和央行票据为0权重，AAA、AA、A级信用评级的债券为20%权重，BBB、BB、B级信用评级的债券为50%权重，CCC及以下评级的债券为100%权重。

2. 二级资本债的风险权重为100%。

需要注意的是，上述权重只是一般情况下的规定，实际情况可能因债券的特点和评级等因素而有所不同。

四、二级资本债会计科目

二级资本债的会计科目涵盖会计准则、财务报表、流动资产、固定资产、无形资产等内容，还包括银行存款、短期投资、应收账款、库存、预付款项等。会计师需要深入理解和掌握各项资本债务账户，以确保准确有效地记录、分析和报告。

五、商业银行二级资本债的定义

商业银行二级资本债是商业银行发行的一种债券，其清偿顺序位于其他负债之后，但优先于股权资本。根据《商业银行资本管理办法（试行）》，商业银行的资本补充工具标准重新确定。二级资本债作为一种“标准化”的资本补充工具被引入。其原始发行期限不低于5年，无利率跳升机制，并设有减记或转股条款，同时规定了行使赎回权的具体条件。

近年来，商业银行二级资本债的发行规模明显收缩，主要原因是2019年和2020年的大规模发行已经满足了资本补充需求。在存量的二级资本债中，绝大部分债券的主体评级为AAA和AA+，占比分别为91%和4.9%；而最低主体评级为BBB，评级范围较大。大部分银行会选择在赎回行权日提前赎回二级资本债券。2013年至2016年期间发行的未赎回债券都来自中小银行，主体评级均在AA及以下。